Налоговая будет получать документы о структуре собственности и конечных бенефициарах нерезидентов

21 апреля Президент Украины Владимир Зеленский подписал Закон №2970 о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины об имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах. Преимущественно все его нормы должны вступить в силу со следующего дня после официального опубликования.

По состоянию на 25 апреля он еще не опубликован. Но благодаря Закону №2970 в НКУ появится новая ст. 44-1 НКУ относительно документов о структуре собственности и конечных бенефициарных собственников нерезидентов, осуществляющих хозяйственную деятельность или получающих доходы в Украине.

Требования настоящей статьи применяются к следующим лицам:

а) нерезидентов, осуществляющих хозяйственную деятельность на территории Украины через постоянное представительство (независимо от наличия зарегистрированного обособленного подразделения);

б) иностранных юридических лиц, определенных пп. 133.1.5 НКУ.

Правила составления и представления

Такие лица обязаны устанавливать собственную структуру собственности и всех конечных бенефициарных на территории Украины и предоставлять ее в ГНС в случаях и в объеме, предусмотренных настоящей статьей.

Информация о структуре собственности и конечных бенефициарных владельцев должна храниться не менее 1825 дней со дня, следующего за завершением отчетного года, к которому она относится.

Уведомление о структуре собственности и конечных бенефициарных владельцев лиц, определенных п. 44-1 НКУ, впервые подается в контролирующий орган в электронной форме в сроки, установленные НКУ для подачи квартальной налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.

Лица обязаны поддерживать информацию обо всех своих конечных бенефициарных владельцах и собственной структуре собственности в актуальном состоянии, обновлять ее и сообщать контролирующему органу об изменениях в течение 30 рабочих дней со дня их возникновения.

Уведомление о структуре собственности и конечных бенефициарных собственников не является частью налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.

Кто будет подавать документы в ГНС?

Обязанности по представлению уведомления о структуре собственности и конечных бенефициарных владельцах осуществляются самостоятельно или путем назначения уполномоченного банка.

Когда не нужно подавать?

Не обязаны раскрывать информацию о структуре собственности и конечных бенефициарных владельцах нерезиденты, отвечающие по меньшей мере одному из следующих условий:

а) владельцем существенного участия в размере свыше 75% в таком лице есть международные финансовые организации, которые в соответствии с международными договорами Украины наделены привилегиями и иммунитетами;

б) нерезидент является публичной компанией, акции которой допущены к торгам на иностранном организованном фондовом рынке (фондовой бирже), включенном в перечень, формируемый в соответствии с требованиями ст. 5-1 Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».

Подписывайтесь на наш Тelegram-канал t.me/sudua, на Twitter, а также на нашу страницу в Facebook и в Instagram, чтобы быть в курсе самых важных событий.