Налоговая скидка за страхование жизни: сколько можно вернуть и как считать
Специалисты Главного управления ГНС в Закарпатской области разяснили алгоритм расчета налоговой скидки для граждан, которые в 2025 году уплачивали взносы по договорам долгосрочного страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения.
Кто и за что может получить налоговую скидку
Право на налоговую скидку имеют физические лица — плательщики налога на доходы. В скидку можно включить расходы на:
- страховые платежи по договорам долгосрочного страхования жизни;
- пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
- взносы по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом;
- средства на банковские пенсионные депозитные счета и пенсионные вклады.
Важное условие — средства должны быть уплачены страховщику-резиденту, негосударственному пенсионному фонду или банковскому учреждению. Скидка распространяется как на самого плательщика налога, так и на членов семьи первой степени родства.
Лимиты: конкретные суммы
Налоговое законодательство устанавливает месячные ограничения, которые применяются к каждому полному или неполному месяцу действия договора в отчетном году.
Для страхования самого плательщика налога:
- максимальная сумма — 4240 грн в месяц (3028 грн × 1,4).
Для страхования члена семьи первой степени родства:
- 50% от этого лимита, то есть 2120 грн в месяц на каждое застрахованное лицо.
Практический пример расчета
Если договор страхования жизни заключен 14 августа 2025 года, а страховой платеж за год составил 25 000 грн и был уплачен сразу, в налоговую скидку за 2025 год можно включить расходы только за период действия договора в этом году.
В этом случае договор действовал 5 месяцев (август–декабрь):
- для плательщика налога: 4240 грн × 5 месяцев = 21 200 грн — это максимальная сумма, которую можно заявить к скидке;
- для члена семьи первой степени родства при аналогичных условиях: 21 200 грн × 50% = 10 600 грн.
Подписывайтесь на наш Тelegram-канал t.me/sudua и на Google Новости SUD.UA, а также на наш VIBER, страницу в Facebook и в Instagram, чтобы быть в курсе самых важных событий.
