Как производятся расчеты между резидентами и нерезидентами по валютным операциям

Восточное межрегиональное управление ГНС по работе с крупными налогоплательщиками рассказывает, что согласно ч. 1 ст. 3 Закона Украины от 21.06.2018 г. №2473-VIII «О валюте и валютных операциях» (далее – Закон №2473) отношения, возникающие в сфере осуществления валютных операций, валютного регулирования и валютного надзора, регулируются Конституцией Украины, Законом №2473, другими законами Украины, а также нормативно-правовыми актами, принятыми в соответствии с Законом №2473.

Частью 2 ст. 5 Закона №2473 предусмотрено, что все расчеты на территории Украины производятся исключительно в гривне, кроме расчетов по:

1. операциям по осуществлению иностранных инвестиций и возвращению иностранному инвестору доходов, доходов (в том числе дивидендов) и других средств, полученных на законных основаниях в результате осуществления иностранных инвестиций;
2. операциям банков по предоставлению банковских и других финансовых услуг на основании банковской лицензии;
3. операциям по предоставлению финансовых услуг, определенных пп. 1 – 5 ч. 2 и ч. 3 ст. 9 Закона №2473, предоставляемых небанковскими финансовыми учреждениями и операторами почтовой связи, имеющими лицензию Национального банка Украины (далее – НБУ) на осуществление валютных операций;
4. операциям по размещению, выплате денежного дохода и погашению облигаций, казначейских обязательств Украины, номинированных в иностранной валюте, если это предусмотрено проспектом ценных бумаг (условиями их размещения);
5. операциям по купле-продаже государственных ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, если инициатором или получателем по такой валютной операции является банк;
6. другим операциям, определенным Таможенным кодексом Украины и (или) нормативно-правовыми актами НБУ.
   Расчеты по операциям, определенным ч. 2 ст. 5 Закона №2473, могут проводиться в иностранной валюте, в гривне, а также в банковских металлах.

В соответствии с п. 28 разд. IV Положения об осуществлении операций с валютными ценностями (далее – Положение), утвержденного постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 г. №2, с изменениями и дополнениями, в расчетах между резидентами и нерезидентами по текущим торговым операциям и операциям, связанным с движением капитала (кроме операций по осуществлению иностранных инвестиций и возврату иностранному инвестору доходов, доходов (включая дивиденды) и других средств, полученных на законных основаниях в результате осуществления иностранных инвестиций), используются как средство платежа иностранная валюта и гривна.

Расчеты, а также переводы по валютным операциям, указанным в пп. 27 – 30 разд. IV Положения, осуществляются исключительно через банки, кроме случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 59 Закона Украины от 23.02.2006 г. №3480-IV «О рынках капитала и организованных товарных рынках» (далее – Закон №3480) (п. 31 разд. IV Положения).

Осуществление денежных расчетов по заключенным на организованных рынках и вне деривативных контрактов и сделок относительно инструментов денежного рынка (кроме ценных бумаг), активов, допущенных к торгам на организованном товарном рынке, при условии проведения расчетов по принципу «поставка против оплаты», обеспечиваются клиринговыми учреждениями.

Осуществление денежных расчетов по сделкам по ценным бумагам, совершенным на организованных рынках капитала и вне, при условии проведения расчетов по принципу «поставка ценных бумаг против оплаты», обеспечиваются клиринговым учреждением или Центральным депозитарием ценных бумаг или Национальным банком Украины.

Денежные расчеты, предусмотренные этой частью, производятся в установленном Национальным банком Украины порядке путем перевода средств банками и Национальным банком Украины и/или отражения в порядке, установленном Национальной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку, в системе клирингового учета лицом, осуществляющим клиринговую деятельность, изменения объема прав и обязательств относительно средств между сторонами деривативных контрактов, сторонами сделок по финансовым инструментам и валютным ценностям, а также сторонами товарных операций, заключенных на организованном рынке и вне его, с отражением перехода права требования на средства, в том числе прекращения обязательств по средствам по результатам неттинга (ч. 4 ст. 59 Закона №3480).

При этом, согласно последнему абзацу п. 4 разд. І Положения, к текущим торговым операциям относятся операции, указанные в пп. 1 п. 4 разд. I Положения, а именно: расчеты за экспорт и импорт товара (включая уплату штрафов, пени, бонусов, возмещение сопутствующих расходов в связи с исполнением внешнеэкономического договора, возмещение убытков в связи с невыполнением внешнеэкономического договора), включая такие расчеты на территории Украины.

Кроме того, п. 2 ст. 1 Закона №2473 определено, что термин «товар» употребляется в значении, определенном Законом Украины от 16.04.1991 г. №959-XII «О внешнеэкономической деятельности», согласно ст. 1 которого товар – любая продукция, услуги, работы, права интеллектуальной собственности и другие неимущественные права, предназначенные для продажи (возмездной передачи).

Исходя из указанного, расчеты между резидентами и нерезидентами по таким валютным операциям, как экспорт и импорт товаров, услуг, работ осуществляются исключительно через банки в иностранной валюте и гривне.

Подписывайтесь на наш Тelegram-канал t.me/sudua, на Youtube «Право ТВ», а также на нашу страницу в Facebook и в Instagram, чтобы быть в курсе самых важных событий.