Как проверять соблюдение ограничений сумм наличных расчетов?

В письме от 28.08.2013 г. № 16331/7/99-99-22-01-03-17/1008 Миндоходов предоставило разъяснения относительно применения штрафов за превышение предельной суммы наличных расчетов.

Для контроля за соблюдением предприятиями (предпринимателями) установленных постановлением Нацбанка от 06.06.2013 г. № 210 ограничений при осуществлении ими наличных расчетов между предприятиями (предпринимателями) и физлицами проверяются расчетные операции конкретного предприятия (предпринимателя).

При такой проверке должно учитываться то, что наличные расчеты могут осуществляться предприятиями (предпринимателями) в течение дня с другими предприятиями (предпринимателями) и физлицами по одному или нескольким платежным документам.

Для проверки используются необходимые кассовые и расчетные документы предприятия (предпринимателя) ( ассовая книга, кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, отчеты работников по расходованию подотчетных сумм), а также документы, подтверждающие осуществленные покупателем (заказчиком) расходы наличности при приобретении товаров, оплате оказанных услуг и выполненных работ (кассовые и товарные чеки, расчетные квитанции, квитанции к приходным кассовым ордерам, другие расчетные документы, а также счета-фактуры, налоговые накладные, договоры на поставку продукции, предоставление услуг, выполнение работ, товарно-транспортные накладные и т.п.).

При проверке предприятия (предпринимателя ) анализируются записи в кассовой книге, книге учета приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), данные кассовых ордеров, отчетов подотчетных лиц и других подтверждающих документов.

Нарушение установленных ограничений на осуществление наличных расчетов выявляются путем сопоставления фактических расходов наличности плательщиков наличных средств за приобретенные товары (выполненные работы, оказанные услуги) по конкретному расчету, что подтверждено соответствующими обосновывающими документами, с действующими ограничениями.

В случае необходимости могут осуществляться встречные проверки предприятий (предпринимателей) с сопоставлением данных (по суммам и срокам) соответствующих кассовых документов плательщиков и получателей наличных средств.

Если наличные расчеты предприятия (предпринимателей) превышают установленную предельную сумму, то излишняя их сумма прибавляется расчетно к фактическим остаткам наличности в кассе плательщика наличности однократно (в тот же день, в который была совершена данная операция), а полученная сумма сопоставляется с утвержденным лимитом кассы. Указанные ограничения касаются всех видов операций с наличностью, связанных как с реализацией продукции (товаров, работ, услуг), так и с внереализационными операциями.

Источник