Реклама в TikTok для ООО: как подтвердить расходы и избежать проблем с налоговой
Компании все чаще используют социальные сети для продвижения товаров и услуг. Одним из популярных каналов рекламы стал TikTok, однако у предприятий возникают вопросы относительно правильного оформления таких расходов: можно ли учитывать рекламу в составе расходов, какие документы подтверждают хозяйственную деятельность, какие КВЭДы необходимы и как облагаются налогом услуги нерезидента.
Может ли ООО учитывать рекламу в TikTok в составе расходов
Как указали эксперты, предприятие имеет право включать в состав расходов любые расходы на продвижение продукции/товаров/услуг на рынке среди покупателей, в том числе и за счет рекламы в TikTok.
В соответствии с п. 19 НП(С)БУ 16 «Расходы», к расходам на сбыт относятся, в частности, расходы на рекламу и маркетинговые исследования, связанные с реализацией продукции, товаров, работ или услуг.
Таким образом, расходы на рекламную кампанию в TikTok могут быть учтены в бухгалтерском учете предприятия при условии надлежащего документального подтверждения.
Какие документы необходимы для подтверждения расходов
Чтобы доказать связь рекламных расходов с деятельностью компании, рекомендуется оформить внутренние документы.
В приказе целесообразно определить цель рекламной кампании, ответственных лиц и бюджет на рекламу.
Если реклама оплачивается через бизнес-аккаунт TikTok, предприятие фактически присоединяется к публичному договору с нерезидентом.
Подтверждающими документами могут быть:
- инвойсы;
- электронные счета;
- документы об оплате;
- другие электронные документы, сформированные сервисом.
На портале 7еminar рекомендуют сохранять рекламные материалы, которые размещались в TikTok, чтобы в случае проверки подтвердить их связь с хозяйственной деятельностью предприятия.
Как облагаются налогом рекламные услуги TikTok
Если компания оплачивает рекламу TikTok нерезиденту, такая операция рассматривается как приобретение электронных услуг.
В соответствии с подпунктом 14.1.56-5 Налогового кодекса Украины к электронным услугам относятся, в частности, услуги по размещению рекламы и предоставлению рекламного пространства в сети Интернет.
Поскольку получателем услуг является украинское предприятие, местом поставки таких услуг в соответствии со статьей 186 НКУ является таможенная территория Украины.
В таком случае получатель услуг должен определить налоговые обязательства по НДС в соответствии со ст. 208 НКУ. Налоговая накладная составляется по правилу первого события — на дату оплаты либо на дату документа, подтверждающего поставку услуг (например, инвойса), в зависимости от того, какое событие произошло раньше.
В налоговой накладной указывают:
- условный ИНН — 500000000000;
- наименование нерезидента;
- страну его регистрации;
- тип причины — 14.
В декларации по НДС такая операция одновременно отражается в составе налоговых обязательств и, при условии своевременной регистрации налоговой накладной, в составе налогового кредита.
В декларации по НДС такая операция отражается одновременно:
- в строке 6.1 — в месяце составления налоговой накладной;
- в строке 13.1 — если налоговая накладная своевременно зарегистрирована.
Нужно ли уплачивать налог на репатриацию
При оплате рекламных электронных услуг TikTok нерезиденту налог на репатриацию не удерживается.
Такие выплаты являются оплатой за предоставленные услуги и не подпадают под налогообложение в соответствии с подпунктом «к» подпункта 141.4.1 НКУ.
Соответственно, такие операции не отражаются в приложении ПН к декларации по налогу на прибыль.
Вывод
Расходы ООО на рекламу в TikTok могут быть учтены в составе расходов предприятия, если они связаны с хозяйственной деятельностью и подтверждены надлежащими документами.
При этом в случае приобретения рекламных услуг у нерезидента необходимо учитывать правила налогообложения НДС, порядок составления налоговой накладной и отражения операции в отчетности.
Подписывайтесь на наш Тelegram-канал t.me/sudua и на Google Новости SUD.UA, а также на наш VIBER и WhatsApp, страницу в Facebook и в Instagram, чтобы быть в курсе самых важных событий.
