В Украине

Как в декларации по НДС отразить результаты проведенной налоговой проверки

23:05, 12 мая 2023

В декларации по НДС указывается сумма увеличения/уменьшения отрицательного значения, согласованная по результатам ГНС, в отчетном периоде, на который приходится день согласования НПР.

Как в декларации по НДС отразить результаты проведенной налоговой проверки

Следите за актуальными новостями в соцсетях SUD.UA

Государственная налоговая служба в Киеве обращает внимание налогоплательщиков, что в соответствии с п. 200.1 ст. 200 Налогового кодекса Украины сумма налога, подлежащая уплате (перечислению) в Государственный бюджет Украины или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита такого отчетного (налогового) периода.

С учетом пп. "в" п. 200.4 ст. 200 Кодекса, при отрицательном значении разницы между суммой налогового обязательства отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита такого отчетного (налогового) периода плательщик налога на добавленную стоимость вправе отнести такую сумму в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода.

Согласно пп. 5 п. 5 разд. V Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 № 21 «Об утверждении форм и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость», зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 29.01. 2016 под № 159/28289, сумма отрицательного значения, которая засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (строка 19.1+ строка 20.3), отражается в строке 21 и переносится в строку 16.1 следующего отчетного (налогового) периода.

В строке 16.3 указывается сумма увеличения/уменьшения отрицательного значения, согласованная по результатам проверки контролирующего органа, в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится день согласования налогового уведомления-решения, учитывая процедуры административного обжалования в соответствии со ст. 56 разд. II Кодекса.

Кроме того, Порядком № 21 предусмотрено, что в случае заполнения строки 16.3 обязательно заполнение таблицы «Увеличен/уменьшен остаток отрицательного значения по результатам проверки контролирующего органа на основании налогового уведомления-решения и/или уточняющего расчета».

Подписывайтесь на наш Тelegram-канал t.me/sudua, на Twitter, а также на нашу страницу в Facebook и в Instagram, чтобы быть в курсе самых важных событий.

Как в декларации по НДС отразить результаты проведенной налоговой проверки

Читайте также