Необґрунтоване підвищення тарифів на поштові послуги: про що йдеться в ухвалах Антикорсуду щодо Укрпошти

Вищий антикорупційний суд зобов'язав НАБУ внести до ЄРДР відомості про можливе вчинення кримінального правопорушення керівництвом «Укрпошти».

Слід зазначити, що відповідна ухвала містяться в Єдиному реєстрі судових рішень.

Так, 29 травня слідчий суддя Вищого антикорупційного суду задовольнив скаргу, в якій скаржник просив зобов`язати директора Національного антикорупційного бюро України внести до ЄРДР відомості про вчинення кримінального правопорушення керівництвом АТ «Укрпошта» за ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 368 КК України та службовими особами Національної комісії, що здійснює регулювання у сфері зв`язку та інформатизації за ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 366, ч. 3 ст. 368 КК України (Справа № 991/4178/20). 

Скарга обґрунтована тим, що 05.05.2020 він звернувся до Національного бюро із заявою про кримінальне правопорушення.

20 травня 2020 року від Національного бюро ним отримано лист від 14.05.2020, в якому вказано, що відомості про кримінальне правопорушення, викладені у його заяві, не внесеного до ЄРДР у зв`язку з відсутністю відомостей, які б свідчили про вчинення кримінального правопорушення.

У ході судового розгляду скарги встановлено, що в заяві скаржника до НАБУ від 05.05.2020 викладені обставини, про, на його думку, безпідставне підвищення тарифів на міжнародні поштові відправлення, яке здійснено НКРЗІ за зверненням АТ «Укрпошта» щодо підвищення тарифів на універсальні послуги поштового зв`язку з пересилання міжнародних поштових відправлень, обґрунтовуючи це підвищенням собівартості вказаних послуг.

Також скаржник зазначає, що вигодонабувачем з незаконного отримання АТ «Укрпошта» грошових коштів за рахунок підвищення поштових тарифів він вважає керівництво АТ «Укрпошта» в особі генерального директора та заступників генерального директора. За його оцінкою за 2 роки внаслідок необґрунтованого завищення тарифів на універсальні послуги поштового зв`язку АТ «Укрпошта» отримала близько 1 млрд гривень незаконного прибутку.

Під час судового розгляду встановлено, що відповідно до відомостей, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань щодо акціонерного товариства «Укрпошта» (код ЄДРПОУ 21560045), у статутному капіталі акціонерного товариства «Укрпошта» частка державної власності складає 100 відсотків.

Враховуючи вищевикладене, до предметної підсудності Вищого антикорупційного суду належать зазначені у заяві ОСОБА_1 кримінальні правопорушення, передбачені ст. 364, 368 КК України, тому слідчий суддя досліджує лише обставини щодо наявності підстав та дотримання порядку внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань виключно стосовно відомостей про злочини, передбачені цією статтею Кримінального кодексу України.

Статтею 214 КПК України визначено, що слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування.

Відповідно до п. 4 ч. 5 ст. 214 КПК України, до Єдиного реєстру досудових розслідувань вносяться відомості про короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, наведених потерпілим, заявником чи виявлених з іншого джерела.

Згідно з положеннями частини 5 статті 216 КПК України, детективи Національного антикорупційного бюро України здійснюють досудове розслідування злочинів, передбачених, зокрема, статтями 364, 368 КК України (стосовно працівників юридичних осіб публічного права), якщо наявна хоча б одна з умов, передбачених пунктами 1-3 частини п`ятої статті 216 Кримінального процесуального кодексу України, зокрема, якщо кримінальне правопорушення вчинено керівником суб`єкта великого підприємства, у статутному капіталі якого частка державної або комунальної власності перевищує 50 відсотків.

З огляду на наявність однієї з умов, передбачених пунктами 1-3 частини п`ятої статті 216 КПК України, та враховуючи те, що відомості, викладені у заяві ОСОБА_1 від 05.05.2020, можуть свідчити про можливе вчинення керівництвом АТ «Укрпошта», НКРЗІ кримінальних правопорушень, передбачених ст. 364, 368 КК України, то досудове розслідування відповідного кримінального правопорушення віднесено до підслідності Національного антикорупційного бюро України.

Крім того, як вбачається зі змісту заяви ОСОБА_1 від 05.05.2020, поданої до Національного бюро, в ній міститься короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінальних правопорушень, тому відповідно до положень ст. 214 КПК, відомості, викладені у зазначеній заяві, підлягають внесенню до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Також раніше ВАКС було задоволено ще одну подібну скаргу, яка стосувалася приховання факту незаконного стягнення ПДВ зі споживачів.

Так, 8 квітня 2020 року Вищий антикорсуд своєю ухвалою у справі № 991/2000/20  скасував постанову детектива Другого відділу детективів Третього підрозділу детективів Головного підрозділу Національного антикорупційного бюро України Брояки С.В. від 21.02.2020 про закриття кримінального провадження № 52019000000000913 від 16.10.2019.

Особа, яка звернулася зі скаргою до Вищого антикорупційного суду, зазначила, що в постанові не наведено посилань на проведені слідчі дії та матеріали кримінального провадження. Скаржник вважає, що розслідування проведено без дотримання вимог КПК України. Слідством взагалі не перевірено відомості щодо порушення АТ «Укрпошта» положень Закону України «Про поштовий зв`язок» під час нарахування ПДВ.

На думку скаржника, детективом не перевірено його доводи щодо зловживань з боку АТ «Укрпошта» шляхом необґрунтованого підвищення тарифів на поштові послуги. Також заявником зазначено, що ним подано адміністративний позов до Національної комісії НКРЗІ про визнання нечинними деяких положень нормативно-правових актів. Матеріали адміністративної справи дають підстави вважати про наявність злочинних дій посадових осіб НКРЗІ.

Заявник, звертаючись до НБАУ, вказував, що ним за останні роки було багаторазово здійснено пересилання поштової кореспонденції та посилок до інших країн.

До 01.01.2018 за послуги з пересилання міжнародних поштових відправлень Укрпоштою не нараховувався податок на додану вартість (ПДВ). З 01.01.2018 за ті ж послуги Укрпошта почала стягувати ПДВ, на підтвердження цього надав копії квитанцій.

Заявником було спрямовано запити до Укрпошти та до Національної комісії, що здійснює державне регулювання тарифів на універсальні послуги поштового зв`язку.

У листі Укрпошти не містилося відповіді на питання щодо правомірності нарахування ПДВ.

У відповіді НКРЗІ було зазначено, що пунктом 7 розділу ІV порядку регулювання тарифів на універсальні послуги поштового зв`язку тарифи на пересилання поштових відправлень за межі України встановлюються в іноземній валюті без врахування податку на додану вартість.

На підставі викладеного заявник дійшов висновку про приховання факту незаконного стягнення ПДВ зі споживачів. Приблизні збитки від таких дій становлять 150 млн грн.

На думку заявника, керівництвом АТ «Укрпошта» вчинено заволодіння чужим майном (грошовими коштами) шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем в особливо великих розмірах та організованою групою, що за Кримінальним кодексом кваліфікується як кримінальне правопорушення за ч. 5 ст. 191 КК України.

Заява ОСОБА_1 про кримінальне правопорушення залишилась без реагування.

Ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду Біцюка А.В. від 1 жовтня 2019 року зобов`язано уповноважених осіб Національного антикорупційного бюро України внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості за заявою ОСОБА_1 від 4 червня 2019 року.

16 жовтня 2019 року відомості за зазначеною заявою ОСОБА_1 на підставі ухвали слідчого судді Вищого антикорупційного суду було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, номер кримінального провадження 52019000000000913.

Здійснення досудового розслідування доручено детективу Національного бюро Другого відділу детективів Третього підрозділу детективів Головного підрозділу детективів Брояці С.В.

Під час досудового розслідування детективом було здійснено запити до АТ «Укрпошта», Державної фіскальної служби, Державної податкової служби України.

Матеріали кримінального провадження містять Індивідуальну податкову консультацію ДФС України від 20.10.2017 №2310/6/99-99-15-03-02-15/ІПК «Про оподаткування ПДВ», нормативні акти, ухвали Окружного адміністративного суду міста Києва у справі №640/14725/19 за позовом ОСОБА_1 до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері зв`язку та інформатизації, про визнання протиправним та нечинним пунктів 1, 2 Рішень Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері зв`язку та інформатизації, №414 від 07.08.2018 «Про затвердження Граничних тарифів на універсальні послуги поштового зв`язку і визнання таким, що втратило чинність, рішення НКРЗІ від 17.10.2017 № 535» та № 535 від 17.10.2017 «Про затвердження Граничних тарифів на універсальні послуги поштового зв`язку і визнання таки, що втратило чинність, рішення НКРЗІ від 23.02.2017 № 97» в частині затвердження граничних тарифів на універсальні послуги поштового зв`язку з міжнародних відправлень.

На підставі отриманих відповідей від АТ «Укрпошта», Державної податкової служби України та документів, що містяться у кримінальному провадженні № 52019000000000913, детектив дійшов до висновку про закриття кримінального провадження у зв`язку із встановленням відсутності в діях службових осіб АТ «Укрпошта» складу злочину, про що ним винесено постанову від 21 лютого 2020 року.

В постанові детектив зазначив про таке.

Встановлення граничних тарифів на універсальні послуги поштового зв`язку покладено на Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері зв`язку та інформатизації, відповідно до положення, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року №1067/2011.

Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов`язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов`язки їх посадових осіб під час адміністрування податків, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Відповідно до інформації АТ «Укрпошта» при визначенні ставки податку на додану вартість для послуги з пересилання міжнародних поштових відправлень до іноземних держав керується нормами статті 185, статті 194 Податкового кодексу України.

З об`єктивної сторони злочин, передбачений ст. 191 КК України, характеризується привласненням, розтратою або заволодінням чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем. Із суб`єктивної сторони указаний злочин характеризується прямим умислом, корисливими метою та мотивом.

Таким чином матеріалами досудового розслідування достовірно встановлено відсутність фактів привласнення, розтрати або заволодіння коштами керівництвом АТ «Укрпошта».

Мотиви слідчого судді

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 303 КПК України на досудовому розслідуванні може бути оскаржено, зокрема, рішення слідчого про закриття кримінального провадження заявником, потерпілим, його представником чи законним представником. Тобто оскарження постанови про закриття кримінального провадження заявником в даному випадку передбачене КПК України та слідчий суддя має повноваження щодо розгляду такої скарги.

За ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити, як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 110 КПК України постанова слідчого, прокурора, зокрема, складається з  мотивувальної частини, яка повинна містити відомості про:

зміст обставин, які є підставами для прийняття постанови;

мотиви прийняття постанови, їх обґрунтування та посилання на положення цього Кодексу.

На думку слідчого судді, під час досудового розслідування детективом не з`ясовано причини незастосування до 01.01.2018 податку на додану вартість у розмірі 20% під час надання поштових послуг з міжнародних відправлень та включення податку на додану вартість у вартість цих поштових послуг з 01.01.2018.

З цього приводу не здійснено жодної слідчої дії, наприклад допиту посадових осіб АТ «Укрпошта» у відповідні податкові періоди.

Висновок про відсутність фактів привласнення, розтрати або заволодіння коштами є необґрунтованим, не базується на досліджених доказах, не містить відповідних посилань на отримані докази.

Детективом не проаналізований довід заявника щодо відмови АТ «Укрпошта» здійснювати оплату відповідних поштових відправлень поштовими марками.

Також під час досудового розслідування не досліджено та не надано оцінку, чи включено податок на додану вартість у склад оплати за міжнародні відправлення до податкових зобов`язань АТ «Укрпошта».

Також детективом не надано оцінку відповіді ДПА України.

За наведених обставин слідчий суддя дійшов до висновку, що

-органом досудового розслідування не вжито всіх необхідних заходів для збирання доказів і забезпечення повного та всебічного досудового розслідування;

-висновки, що містяться у постанові про відсутність складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, є необґрунтованими та передчасними.

Відповідно постанова про закриття кримінального провадження не відповідає наведеним положенням статей 9 та 110 КПК України та підлягає скасуванню,  зазначив суддя ВАКС, задовольняючи скаргу.

Підписуйтесь на наш Telegram-канал, щоб бути в курсі найважливіших подій.